Private Kranken­versicherung für Beamte: Wo in der Steuererklärung eintragen und absetzen

Was zählt steuerlich bei der privaten Kranken­versicherung für Beamte

Als Beamter genießen Sie durch die Beihilfe eine besondere Stellung im Gesundheitssystem. Ihr Dienstherr übernimmt in der Regel mindestens 50 % Ihrer Krankheitskosten. Die verbleibende Lücke schließen Sie mit einer privaten Krankenversicherung. Doch welche Ihrer PKV-Beiträge können Sie tatsächlich steuerlich geltend machen?

Das Finanzamt unterscheidet strikt zwischen der Basisabsicherung und zusätzlichen Wahlleistungen. Zur Basisabsicherung zählen alle Leistungen, die dem Niveau der gesetzlichen Krankenversicherung entsprechen. Diese Beiträge können Sie vollständig als Sonderausgaben absetzen. Das Bürgerentlastungsgesetz von 2010 hat diese Möglichkeit geschaffen, um sicherzustellen, dass niemand auf seinen notwendigen Krankenversicherungsschutz verzichten muss.

Die Berechnung des abzugsfähigen Anteils erfolgt nach der Krankenversicherungsbeitragsanteil-Ermittlungsverordnung (KVBEVO). Ihre Versicherung weist diesen Betrag in der jährlichen Beitragsbescheinigung gesondert aus. Gemäß § 3 KVBEVO werden verschiedene Leistungsbereiche mit Punktwerten versehen:

Leistungsbereich	Basisversorgung	Wahlleistungen
Ambulante Behandlung	54,60 Punkte	–
Heilpraktiker	–	1,69 Punkte
Stationäre Behandlung	15,11 Punkte	–
Chefarzt/Zweibettzimmer	–	9,24 Punkte
Zahnbehandlung	9,88 Punkte	–
Zahnersatz/Implantate	–	5,58 Punkte

(Quelle: gesetze-im-internet.de)

Wahlleistungen wie die Chefarztbehandlung oder das Zweibettzimmer im Krankenhaus gehören nicht zur steuerlich begünstigten Basisversorgung. Diese können Sie nur im Rahmen der Höchstbeträge für sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen.

Wo tragen Sie die private Kranken­versicherung in der Steuererklärung als Beamter ein

Die korrekte Eintragung Ihrer PKV-Beiträge erfolgt ausschließlich in der Anlage Vorsorgeaufwand. Als Beamter müssen Sie dabei einige Besonderheiten beachten:

Ihre eigenen Krankenversicherungsbeiträge tragen Sie in den Zeilen 23 bis 27 ein. In Zeile 23 gehört der Gesamtbetrag Ihrer PKV-Beiträge. Falls Sie eine Beitragsrückerstattung erhalten haben, müssen Sie diese in Zeile 25 angeben. Diese mindert dann den abzugsfähigen Betrag entsprechend.

Besonders wichtig für Sie als Beamter: In Zeile 50 müssen Sie angeben, dass Sie im Beamtenverhältnis stehen. In Zeile 54 tragen Sie „ja“ ein. Diese Angaben sind entscheidend für die korrekte Berechnung Ihrer Altersvorsorgeaufwendungen und der anzuwendenden Höchstbeträge.

Haben Sie Kinder, die bei Ihnen privat mitversichert sind? Dann gehören diese Beiträge in die Anlage Kind. Dort finden Sie in den Zeilen 36 und 37 die entsprechenden Felder für die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Ihrer kindergeldberechtigten Kinder.

Für andere Familienangehörige, etwa nicht mehr kindergeldberechtigte Kinder oder Ihre Eltern, nutzen Sie die Zeilen 37 bis 42 der Anlage Vorsorgeaufwand. Hier können Sie Beiträge eintragen, die Sie für andere Personen übernommen haben.

Welche PKV-Beiträge können Beamte von der Steuer absetzen

Als Beamter können Sie verschiedene Arten von Krankenversicherungsbeiträgen steuerlich geltend machen. Die wichtigste Unterscheidung liegt zwischen der Basisabsicherung und den Zusatzleistungen.

Vollständig absetzbar sind Ihre Beiträge zur Basisabsicherung. Diese umfassen alle Leistungen, die auch die gesetzliche Krankenversicherung nach dem Sozialgesetzbuch V erbringen würde. Dazu gehören:

• Ärztliche und zahnärztliche Grundversorgung

• Notwendige Krankenhausbehandlungen im Mehrbettzimmer

• Verschreibungspflichtige Medikamente

• Medizinisch notwendige Heilmittel

• Schwangerschaftsvorsorge und Entbindung

Ihre private Krankenversicherung berechnet den steuerlich relevanten Anteil automatisch und weist ihn in der Jahresbescheinigung aus. Dieser Betrag kann über die Höchstgrenzen für sonstige Vorsorgeaufwendungen hinaus abgesetzt werden. Das bedeutet: Selbst wenn Sie die 1.900 € Höchstgrenze bereits ausgeschöpft haben, können Sie die Basisbeiträge zusätzlich geltend machen.

Anders verhält es sich mit den Wahlleistungen. Hierzu zählen beispielsweise:

• Chefarztbehandlung im Krankenhaus

• Unterbringung im Ein- oder Zweibettzimmer

• Heilpraktikerbehandlungen

• Hochwertige Zahnersatzleistungen

• Sehhilfen über dem Basisniveau

Diese Zusatzleistungen können Sie nur im Rahmen des Höchstbetrags von 1.900 € für sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzen. In der Praxis bedeutet das oft, dass diese Beiträge steuerlich nicht mehr berücksichtigt werden, da der Höchstbetrag bereits durch andere Versicherungen ausgeschöpft ist.

Ein wichtiger Hinweis zur Pflegepflichtversicherung: Diese behandelt das Finanzamt wie die Krankenversicherung. Die Beiträge zur gesetzlichen Pflegepflichtversicherung sind vollständig absetzbar. Als Beamter zahlen Sie diese in der Regel als Zusatz zu Ihrer PKV.

Was gilt für Zusatzversicherungen und Auslands­kranken­versicherung für Beamte

Neben Ihrer regulären PKV haben Sie möglicherweise weitere Krankenversicherungen abgeschlossen. Diese Zusatzversicherungen unterliegen anderen steuerlichen Regelungen als Ihre Hauptversicherung.

Eine private Auslandskrankenversicherung schützt Sie bei Reisen ins Ausland. Die Beiträge hierfür tragen Sie in Zeile 27 der Anlage Vorsorgeaufwand ein. Diese Versicherung gilt als Wahlleistung und ist daher nur im Rahmen der Höchstbeträge absetzbar.

Beachten Sie: Ist die Auslandskrankenversicherung bereits in Ihrem PKV-Tarif enthalten, müssen Sie diese nicht gesondert angeben. Ihre Versicherung berücksichtigt den entsprechenden Anteil bereits in der Gesamtberechnung.

Das Krankentagegeld ersetzt Ihr Einkommen bei längerer Krankheit. Als Beamter erhalten Sie in der Regel weiterhin Ihre Bezüge, sodass diese Versicherung für Sie weniger relevant ist. Falls Sie dennoch eine solche Versicherung haben, können Sie die Beiträge ebenfalls in der Anlage Vorsorgeaufwand angeben. Sie zählen zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen und unterliegen dem Höchstbetrag von 1.900 €.

Diese Versicherung zahlt Ihnen für jeden Tag eines Krankenhausaufenthalts einen festen Betrag. Die Beiträge gehören zu den Wahlleistungen und sind nur begrenzt absetzbar. Tragen Sie diese ebenfalls in Zeile 27 ein.

Haben Sie eine separate Zahnzusatzversicherung abgeschlossen, gelten die gleichen Regeln: Die Beiträge sind Wahlleistungen und nur im Rahmen der Höchstbeträge absetzbar. Oft lohnt es sich, genau zu prüfen, ob sich diese Zusatzversicherungen steuerlich überhaupt auswirken. Sind die 1.900 € bereits durch andere Versicherungen ausgeschöpft, bringen weitere Zusatzversicherungen keinen steuerlichen Vorteil.

Die steuerliche Behandlung von Zusatzversicherungen kann schnell unübersichtlich werden. Besonders wenn Sie mehrere Policen haben, verlieren Sie leicht den Überblick, welche Beiträge sich tatsächlich steuermindernd auswirken. In einem persönlichen Beratungsgespräch können wir Ihre individuelle Situation analysieren und Optimierungsmöglichkeiten aufzeigen.

Welche Höchstbeträge und Besonderheiten gelten für Beamte in der Steuererklärung

Als Beamter gelten für Sie spezielle Regelungen bei der steuerlichen Absetzbarkeit Ihrer Krankenversicherungsbeiträge. Der wichtigste Unterschied zu anderen Arbeitnehmern liegt in Ihrem Beihilfeanspruch.

Für sonstige Vorsorgeaufwendungen gilt für Sie als Beamter ein jährlicher Höchstbetrag von 1.900 €. Dieser reduzierte Betrag ergibt sich aus § 10 Abs. 4 EStG und berücksichtigt, dass Sie durch die Beihilfe bereits eine teilweise Absicherung durch Ihren Dienstherrn erhalten.

Im Vergleich dazu können Selbstständige bis zu 2.800 € für sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Der Grund: Sie müssen ihre Krankenversicherung vollständig selbst finanzieren.

Wichtig zu wissen: Die Beiträge zur Basisabsicherung Ihrer Kranken- und Pflegeversicherung können Sie über diese Höchstgrenze hinaus vollständig absetzen. Das bedeutet, Sie haben faktisch zwei Töpfe:

• Unbegrenzt absetzbar: Basisbeiträge zur Kranken- und Pflegepflichtversicherung

• Bis 1.900 € absetzbar: Alle weiteren Vorsorgeaufwendungen (Wahlleistungen, Haftpflicht, Unfall etc.)

Ihre Beihilfe übernimmt je nach Familienstand und Kinderzahl zwischen 50 % und 80 % Ihrer Krankheitskosten. Die genauen Sätze variieren je nach Bundesland und Dienstherr. Typische Beihilfesätze sind:

Personenkreis	Beihilfesatz
Beamter (aktiv)	50 %
Beamter mit 2+ Kindern	70 %
Ehepartner	70 %
Kinder	80 %
Pensionär	70 %

Diese Beihilfe ist für Sie steuerfrei. Sie müssen also nur die selbst getragenen PKV-Beiträge in Ihrer Steuererklärung angeben.

Ihre PKV stellt Ihnen jährlich eine Bescheinigung über die Vorsorgeaufwendungen nach § 10 EStG aus. Diese können Sie bei Ihrer Dienststelle einreichen, wenn Ihre tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen die Pauschale übersteigen.

Die Mindestvorsorgepauschale beim Lohnsteuerabzug beträgt 12 % Ihres Bruttogehalts. Die Berücksichtigung erfolgt jedoch nur bis zu folgenden Jahreshöchstbeträgen:

• Steuerklasse I, II, IV, V, VI: maximal 1.900 €

• Steuerklasse III: maximal 3.000 €

(Quelle: finanzverwaltung.nrw.de)

Viele Dienststellen verzichten auf die Vorlage dieser Bescheinigung. In diesem Fall machen Sie Ihre Aufwendungen über die Einkommensteuererklärung geltend.

Ab dem 1. Januar 2026 ändert sich das Verfahren grundlegend. Ihre private Krankenversicherung wird dann die relevanten Beitragsdaten direkt elektronisch an das Bundeszentralamt für Steuern übermitteln. Die Übermittlung erfolgt bis zum 20. November für das Folgejahr.

Sie behalten jedoch ein umfassendes Widerspruchsrecht gegen diese Datenübermittlung. Falls Sie widersprechen, müssen Sie die Daten wie bisher selbst in der Steuererklärung angeben.

Erhalten Sie von Ihrer PKV eine Beitragsrückerstattung, weil Sie keine Leistungen in Anspruch genommen haben? Diese Rückerstattung ist zwar nicht steuerpflichtig, mindert aber die absetzbaren Vorsorgeaufwendungen im Jahr des Zuflusses. Sie müssen die Erstattung in Zeile 25 der Anlage Vorsorgeaufwand angeben.

Fazit: Nutzen Sie Ihre steuerlichen Möglichkeiten optimal

Als Beamter mit privater Krankenversicherung haben Sie verschiedene Möglichkeiten, Ihre Beiträge steuerlich geltend zu machen. Die wichtigste Erkenntnis: Ihre Basisbeiträge können Sie vollständig absetzen, während Wahlleistungen nur im Rahmen der 1.900 € Höchstgrenze berücksichtigt werden.

Die korrekte Eintragung in der Anlage Vorsorgeaufwand und die Beachtung der speziellen Regelungen für Beamte sind entscheidend für eine optimale Steuerersparnis. Besonders die Unterscheidung zwischen Basis- und Wahlleistungen sowie die Berücksichtigung von Beitragsrückerstattungen erfordern Aufmerksamkeit.

Die steuerliche Optimierung Ihrer Krankenversicherungsbeiträge kann komplex sein, besonders wenn Sie verschiedene Zusatzversicherungen haben oder Ihre familiäre Situation sich ändert. Eine professionelle Analyse Ihrer individuellen Situation hilft Ihnen, keine Sparmöglichkeiten zu verschenken.

Möchten Sie sichergehen, dass Sie alle steuerlichen Vorteile nutzen und die für Sie optimale Versicherungslösung haben? Als Experte für Beamte und Lehrer unterstütze ich Sie gerne bei der Analyse Ihrer aktuellen Situation und zeige Ihnen Optimierungsmöglichkeiten auf. Vereinbaren Sie einfach einen kostenfreien Beratungstermin, in dem wir Ihre individuelle Situation besprechen und gemeinsam die beste Lösung für Sie finden.

FAQ – Eintragen der Krankenversicherungs­beiträge in der Steuererklärung