Abzüge bei der Pension für Beamte: Was Sie wirklich netto erhalten

Welche Abzüge gibt es bei der Pension für Beamte?

Ihre Bruttopension ist als Beamter nur der Ausgangspunkt. Verschiedene gesetzliche Abzüge reduzieren den Betrag, der Ihnen tatsächlich zur Verfügung steht. Diese Abzüge bei der Pension kennen Sie teilweise bereits aus Ihrer aktiven Dienstzeit als Beamter, andere kommen neu hinzu.

Die Einkommensteuer bildet den größten Posten unter den Abzügen bei der Pension. Pensionen gelten als Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit nach § 19 Abs. 1 Nr. 2 EStG und werden vollständig besteuert. Je nach Höhe Ihrer Pension zahlen Sie zwischen 14 % und 42 % Einkommensteuer.

Der Solidaritätszuschlag fällt ab einer bestimmten Einkommenshöhe an. Für 2025 liegt die Freigrenze bei 19.950 € für Alleinstehende und 39.900 € für Verheiratete. Überschreiten Sie diese Grenze, zahlen Sie 5,5 % auf Ihre Einkommensteuer als Solidaritätszuschlag (Quelle: finanztip.de).

Gehören Sie einer Religionsgemeinschaft an, wird zusätzlich Kirchensteuer fällig. Diese beträgt je nach Bundesland 8 % oder 9 % Ihrer Einkommensteuer.

Für Ihre Krankenversicherung zahlen Sie als Pensionär weiterhin Beiträge. Bei der gesetzlichen Krankenversicherung liegt der Beitragssatz 2025 bei etwa 16,79 %. Sind Sie privat versichert und beihilfeberechtigt, fallen nur anteilige Beiträge an (Quelle: hkk.de).

Die Pflegeversicherung schlägt mit 3,6 % zu Buche. Durch Ihre Beihilfeberechtigung zahlen Sie nur den halben Satz der regulären Pflegeversicherung.

Wie wirkt sich die Besteuerung auf die Pension aus?

Die Besteuerung Ihrer Pension unterscheidet sich grundlegend von der Rentenbesteuerung. Während Rentner nur einen Teil ihrer Rente versteuern müssen, unterliegt Ihre Pension der vollständigen Besteuerung.

Diese Ungleichbehandlung hat das Bundesverfassungsgericht mehrfach bestätigt. Der Bundesfinanzhof urteilte am 7.2.2013 (Az. VI R 83/10), dass die unterschiedliche Besteuerung durch sachliche Gründe gerechtfertigt ist. Als Beamter haben Sie keine eigenen Beiträge zur Altersvorsorge geleistet. Ihre Pension finanziert sich vollständig aus Steuermitteln.

In Ihrer Steuererklärung tragen Sie die Pension in Anlage N ein – genau wie früher Ihr Gehalt. Rentner nutzen hingegen Anlage R. Die Höhe Ihrer Steuerlast richtet sich nach der progressiven Grundtabelle. Bei einer monatlichen Pension von 3.500 € zahlen Sie je nach persönlicher Situation zwischen 600 € und 900 € Einkommensteuer monatlich.

Trotz Vollbesteuerung erhalten Sie steuerliche Vergünstigungen. Der Versorgungsfreibetrag gleicht die fehlende Beitragsfreistellung teilweise aus. Zusätzlich profitieren Sie vom Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag und dem Werbungskostenpauschbetrag.

Was bedeutet der Versorgungsfreibetrag für Beamte ab dem Jahr 2025?

Der Versorgungsfreibetrag ist Ihre wichtigste steuerliche Entlastung als Pensionär. Für 2025 beträgt er 13,2 % Ihrer Pension, maximal 990 € jährlich. Hinzu kommt ein Zuschlag von 297 € sowie der Werbungskostenpauschbetrag von 102 €. Insgesamt erhalten Sie eine steuerliche Vergünstigung von 1.389 € pro Jahr (Quelle: nlbv.niedersachsen.de).

Wichtig: Der Versorgungsfreibetrag wird bei Ihrem Pensionseintritt einmalig festgelegt und bleibt dann lebenslang konstant. Auch wenn Ihre Pension durch Anpassungen steigt, ändert sich der absolute Freibetrag nicht mehr.

Der Gesetzgeber baut den Versorgungsfreibetrag schrittweise ab. Jährlich sinkt er um 0,4 Prozentpunkte. Im Jahr 2058 entfällt er vollständig. Diese Regelung betrifft alle Neurentner des jeweiligen Jahres (Quelle: lff.rlp.de).

Pensionsbeginn	Freibetrag in %	Maximalbetrag	Zuschlag
2024	13,6 %	1.020 €	306 €
2025	13,2 %	990 €	297 €
2026	12,8 %	960 €	288 €
2030	11,2 %	840 €	252 €
2040	7,2 %	540 €	162 €

Welche weiteren Einkünfte gelten als Abzüge bei der Pension für Beamte?

Zusätzliche Einkünfte neben Ihrer Pension können zu Kürzungen führen. Die Anrechnungsregeln sind komplex und hängen von verschiedenen Faktoren ab.

Erwerbseinkommen wird grundsätzlich auf Ihre Pension angerechnet. Die Höchstgrenze für anrechnungsfreien Hinzuverdienst entspricht den ruhegehaltfähigen Dienstbezügen aus der Endstufe Ihrer Besoldungsgruppe, mindestens jedoch dem 1,5-fachen der Besoldungsgruppe A4 (Quelle: buzer.de).

Ab Erreichen der Regelaltersgrenze gelten gelockerte Regelungen. Nach 2031 wird nur noch Einkommen aus einer Verwendung im öffentlichen Dienst angerechnet. Private Erwerbstätigkeit bleibt dann anrechnungsfrei (Quelle: bmi.bund.de).

Haben Sie sowohl Ansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung als auch Pensionsansprüche erworben? Dann erfolgt eine Anrechnung. Ihre Rente bleibt dabei ungekürzt. Die Pension wird um den anzurechnenden Betrag reduziert.

Die Gesamtversorgung aus Pension und Rente darf maximal 71,75 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge der Endstufe betragen. Renten aus dem EU-/EWR-Ausland sowie Hinterbliebenenrenten des verstorbenen Ehegatten bleiben anrechnungsfrei (Quelle: lbv.landbw.de).

Für Schwerbehinderte und Dienstunfähige gelten strengere Hinzuverdienstgrenzen. Die Höchstgrenze liegt bei 71,75 % der Endstufe, mindestens jedoch bei 525 € monatlich.

Wie berechnen Sie Ihre Beamtenpension inklusive Abzüge?

Die Berechnung Ihrer Nettopension erfolgt in mehreren Schritten. Ein konkretes Beispiel verdeutlicht die Systematik.

Schritt 1: Bruttopension ermitteln
Die Grundformel lautet: Pension = Ruhegehaltfähige Dienstbezüge × Ruhegehaltssatz

Der Ruhegehaltssatz steigt pro Dienstjahr um 1,79375 %. Nach 40 Dienstjahren erreichen Sie den Höchstsatz von 71,75 %.

Beispielrechnung:

• Ruhegehaltfähige Dienstbezüge: 5.000 €

• 40 Dienstjahre = 71,75 % Ruhegehaltssatz

• Monatliche Bruttopension: 5.000 € × 71,75 % = 3.587,50 €

Schritt 2: Steuerliche Freibeträge abziehen

• Jahrespension: 3.587,50 € × 12 = 43.050 €

• Versorgungsfreibetrag (13,2 % von 43.050 €): 990 € (Maximum)

• Zuschlag: 297 €

• Werbungskostenpauschbetrag: 102 €

• Zu versteuerndes Einkommen: 43.050 € – 1.389 € = 41.661 €

Schritt 3: Einkommensteuer berechnen
Bei 41.661 € Jahreseinkommen zahlen Sie etwa 8.200 € Einkommensteuer (je nach Steuerklasse). Monatlich sind das rund 683 €.

Schritt 4: Sozialversicherungsbeiträge

• Private Krankenversicherung (mit 70 % Beihilfe): etwa 250 €

• Pflegeversicherung: etwa 120 €

Schritt 5: Nettopension
3.587,50 € (brutto) – 683 € (Steuern) – 250 € (KV) – 120 € (PV) = 2.534,50 € netto

Diese Beispielrechnung zeigt nur eine Grundkalkulation. Ihre persönliche Situation weicht davon ab. Faktoren wie Steuerklasse, Kirchenzugehörigkeit, Kinderfreibeträge und individuelle Krankenversicherungstarife beeinflussen Ihre Nettopension erheblich.

Die exakte Berechnung Ihrer individuellen Pension mit allen Freibeträgen und Abzüge bei der Pension kann schnell komplex werden. Eine professionelle Beratung hilft Ihnen, Ihre finanzielle Situation im Ruhestand optimal zu planen. Vereinbaren Sie gerne einen kostenfreien Beratungstermin bei mir, um Ihre persönliche Pensionsberechnung durchzuführen.

Welche Sonderregelungen gelten für Frühpensionierung und Abschläge bei Beamten?

Der vorzeitige Ruhestand hat seinen Preis. Für jeden Monat, den Sie vor Erreichen der gesetzlichen Altersgrenze in Pension gehen, wird Ihre Pension dauerhaft gekürzt.

Der Versorgungsabschlag beträgt 0,3 % pro Monat oder 3,6 % pro Jahr des vorzeitigen Ruhestands. Diese Kürzung gilt lebenslang und wirkt sich auch auf die Hinterbliebenenversorgung aus (Quellen: dbb.de, dbb.de).

Beispiel: Sie gehen mit 63 statt mit 67 in Pension. Das sind 4 Jahre oder 48 Monate früher. Ihr Versorgungsabschlag beträgt 48 × 0,3 % = 14,4 %. Bei einer Bruttopension von 3.500 € verlieren Sie dauerhaft 504 € monatlich.

Die Regelaltersgrenze steigt bis 2031 schrittweise von 65 auf 67 Jahre. Bundesbeamte können ab 2029 maximal 14,4 % Abschlag haben (4 Jahre × 3,6 %). In einigen Bundesländern mit niedrigeren Altersgrenzen sind sogar Abschläge bis 25,2 % möglich (Quelle: bmi.bund.de).

Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie ohne Abschläge vorzeitig in Pension gehen:

Schwerbehinderte Beamte gehen ab 2025 mit 62 Jahren abschlagsfrei in Pension. Die Altersgrenze steigt schrittweise von derzeit 60 Jahren.

Mit 45 Dienstjahren können Sie mit 65 Jahren ohne Abschläge in den Ruhestand. Diese Regelung honoriert besonders lange Dienstzeiten.

Besondere Berufsgruppen wie Polizei, Feuerwehr und Justizvollzug haben eigene Altersgrenzen. Sie können bereits mit 62 Jahren abschlagsfrei in Pension gehen.

Bei Dienstunfähigkeit durch Dienstunfall entfallen Abschläge vollständig. Sie erhalten mindestens 66,67 % der ruhegehaltfähigen Dienstbezüge als Mindestruhegehalt. Bei einfacher Dienstunfähigkeit ohne Unfall greifen Abschläge bis maximal 10,8 % (Quellen: dbb.de, bmi.bund.de).

Fazit: Professionelle Beratung sichert Ihre optimale Pension

Die Berechnung Ihrer Nettopension ist komplex. Zwischen Versorgungsfreibeträgen, Anrechnungsregeln und Abschlägen verlieren Sie schnell den Überblick. Jeder Fehler bei der Planung kostet Sie bares Geld – und das über Jahrzehnte.

Eine fundierte Analyse Ihrer individuellen Situation schafft Klarheit. Welche Abzüge treffen Sie wirklich? Lohnt sich die Frühpensionierung trotz Abschlägen? Wie optimieren Sie Ihre Krankenversicherung im Ruhestand?

Diese Fragen kläre ich gerne mit Ihnen in einem persönlichen Gespräch. Als Experte für Beamtenversorgung kenne ich alle relevanten Regelungen und Gestaltungsmöglichkeiten. Vereinbaren Sie jetzt Ihren kostenfreien Beratungstermin und sichern Sie sich Ihre optimale Pension. Gemeinsam entwickeln wir Ihre individuelle Ruhestandsplanung – transparent, verständlich und auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten.